С 2027 года банки будут удерживать НДФЛ с вкладов: что это значит для ваших сбережений?

Предложения законопроекта

Правительство представило в Государственную думу законопроект № 617-9, который изменяет порядок налогообложения процентов по банковским вкладам. Если проект будет принят в текущем виде, с 2027 года банки возьмут на себя ответственность за удержание НДФЛ при выплате процентов, избавляя граждан от необходимости самостоятельно уплачивать налог по уведомлениям Федеральной налоговой службы.

Банки как налоговые агенты

Суть предложенной реформы заключается в том, что кредитные организации станут полноценными налоговыми агентами. При выплате процентов по депозитам или накопительным счетам они автоматически будут удерживать соответствующую сумму НДФЛ. Каждый банк будет рассчитывать налог только на основании тех доходов, которые он выплачивает конкретному клиенту.

Пересмотр расчёта необлагаемого лимита

Методика определения необлагаемого порога также претерпит изменения. В отличие от нынешней системы, где лимит привязан к максимальному значению ключевой ставки Банка России на начало года, согласно новым предложениям расчет будет основываться на данных предыдущего периода. Таким образом, для доходов, начисленных в 2027 году, будет использоваться пик ключевой ставки за 2026 год.

Например, если в 2026 году ключевая ставка составит 16%, то необлагаемый лимит на 2027 год составит 160 000 рублей. Это может стать выгодным для вкладчиков в условиях снижения рыночных ставок, так как лимит останется высоким, даже если текущая ставка уменьшится.

Налоговые ставки и статус нерезидента

Процентные выплаты по вкладам будут включены в общую налоговую базу налогоплательщика. Если ранее зарплатные и пассивные инвестиционные доходы облагались отдельно, то новая система предполагает их суммирование с вкладными процентами и применение прогрессивной шкалы НДФЛ с ставками от 13% до 22%.

Для нерезидентов предполагается увеличение ставки на доходы по вкладам с 15% до 30%.

Влияние на доходность вкладов

С текущей системой вкладчики получают полные проценты на счёт и могут накапливать их до уплаты налога, что позволяет увеличить доход за счёт отложенных сумм. При автоматическом удержании сумма, перечисляемая банком, будет «чистой», лишая вкладчиков преимущества дополнительной капитализации налога. Это может привести к снижению эффективной доходности по вкладам, особенно на продуктах с регулярной капитализацией.

Ограничения по информации между банками

Кредитные организации не имеют доступа к полным данным о доходах клиентов в других банках. Это означает, что банки будут учитывать только те проценты, которые клиент получил у них, не зная о выплатах в сторонних учреждениях.

ФНС продолжит собирать информацию о выплатах граждан из всех кредитных организаций. Если общий доход по вкладам в разных банках превысит необлагаемый лимит, банки удержат лишь часть налога по своим выплатам, а ФНС подведёт итоги и сообщит о необходимости доплатить разницу.

Плюсы для бюджета

Система прямых удержаний позволит бюджету быстрее справляться с кассовыми разрывами и снизит риски уклонения от налогов. Ожидается, что финансово-экономический блок правительства рассчитывает на прирост поступлений до 1,02 трлн рублей в год после вступления закона в силу.

До принятия закона налогообложение доходов от депозитов за 2025 год будет осуществляться по старой системе: Налоговая служба произведёт расчёт, а граждане должны будут уплатить НДФЛ по прежним правилам до 1 декабря 2026 года.

Риски двойного администрирования

Предложенная двухуровневая система может привести к некорректному учёту: банки будут удерживать налог по локальным данным, а ФНС затем пересчитает обязательства по всем источникам. Это может привести к ситуации, когда итоговая сумма налога окажется выше уже удержанной банками, и гражданам придётся доплачивать разницу.

Кроме того, банки могут не иметь актуальной информации о налоговом статусе клиента. Например, если статус резидента изменится в течение года, а сведения о выплатах в других организациях поступят с задержкой, это может привести к тому, что банк удержит 30% для нерезидента, и клиенту придётся обращаться в налоговые органы для исправления.

Операционные последствия для банков

Реформа создаст дополнительные сложности для кредитных организаций: им потребуется наладить процессы расчёта, удержания и перечисления НДФЛ, вести раздельный учёт по каждому вкладчику и организовать взаимодействие с ФНС в новых форматах. Эти дополнительные затраты, вероятно, частично лягут на клиентов через изменение тарифов или снижение ставок по депозитам, особенно в небольших региональных банках с ограниченными возможностями для автоматизации.

Совмещение с другими видами дохода

Включение процентов по вкладам в общую налоговую базу ставит банки в сложное положение. Для правильного применения прогрессивной шкалы необходимо учитывать не только свои выплаты, но и другие доходы клиента за год. Без полной картины существует риск как занижения, так и завышения удержаний, что в дальнейшем потребует перерасчёта и корректировок.

Также важен порядок перечисления удержанных сумм в бюджет и отражения операций в отчётности. Если банк удерживает налог в момент выплаты процентов, клиент фактически теряет часть средств, пока эти суммы не вернутся в экономику счёта, что может значительно повлиять на долгосрочную доходность при регулярной капитализации.

Переходный период и коммуникация

На этапе внедрения потребуется активное разъяснение и адаптация информационных систем как в банках, так и в налоговой службе. Гражданам придётся привыкнуть к тому, что проценты на счёт будут приходить уже с вычетом налога, а уведомления ФНС перестанут быть основным способом расчёта. В первый год новой схемы могут возникнуть расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС, что приведёт к дополнительным обращениям и уточнениям, как указывает «Юргазета».