НДФЛ на пассивные доходы: как новые изменения повлияют на вкладчиков и продавцов жилья? Узнайте главные моменты!

Госдума на первом чтении одобрила законопроект, который вводит пятиступенчатую шкалу НДФЛ для пассивных доходов. Согласно этому документу, проценты по вкладам, дивиденды, купоны и доходы от продажи имущества будут включены в единую налоговую базу наряду с трудовыми доходами. Это изменение важно для вкладчиков, инвесторов и продавцов недвижимости.

Какова структура налога

Согласно предложению, которое может вступить в силу с 2027 года, пассивные доходы подлежат прогрессивному налогообложению по пяти уровням. Директор по стратегии ФГ «Финам» Ярослав Кабаков пояснил, что предполагается следующая ставка:

• 13% — для дохода до 2,4 млн рублей;
• 15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.

Кабаков отметил, что эта модель в первую очередь затронет состоятельных инвесторов с крупными вкладами и доходами от операций с ценными бумагами. Мелкие суммы дивидендов и купонов не изменятся существенно, а повышенные ставки коснутся лишь той части дохода, что превышает установленные пороги.

Кто будет подвержен изменениям

Заместитель председателя думского комитета по экономической политике Артём Кирьянов оценил, что нововведения затронут около 6% граждан. Он напомнил, что при введении общей прогрессии НДФЛ в 2025 году пассивные доходы на первом этапе были исключены из полной шкалы — ставка по ним не превышала 15%, а база отделялась от зарплат. В новом проекте же дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи ценных бумаг и имущества теперь включаются в основную налоговую базу, а повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог.

Сергей Довгаль, руководитель юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд», отметил, что для большинства вкладчиков изменение не будет значительным: сохраняется необлагаемый лимит, который составляет 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России. В следующем году для расчётов будет использована ставка предыдущего года, что приведёт к лимиту в 160 тыс. рублей для доходов 2027 года. Довгаль также подчеркнул, что администрирование изменится — банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог с процентов самостоятельно, а окончательный расчёт будет проведён ФНС, которая при необходимости уведомит о доплате.

Кабаков добавил, что для рядовых вкладчиков и небольших инвесторов переход будет практически незаметным, в то время как тяжесть изменений ляжет на тех, кто получает многомиллионные пассивные доходы. Он также напомнил, что это пока проект закона, и его параметры могут быть изменены.

Влияние на продавцов недвижимости

Денис Астафьев, управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro, обратил внимание, что для владельцев недвижимости главным станет не только ставка в 22%, но и объединение всех доходов при расчёте НДФЛ. Если законопроект останется без изменений, доход от продажи квартиры будет учитываться вместе с зарплатой и другими поступлениями за тот же год, что может увеличить налоговую нагрузку.

Астафьев подчеркнул, что реформа не вводит налога на все продажи жилья и не отменяет действующие основания для освобождения. По общему правилу, минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет, а в некоторых случаях (например, при продаже единственного жилья или квартиры, полученной по наследству) — три года. При наличии налогооблагаемого дохода облагается не вся сумма продажи, а разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку либо сумма после применения имущественного вычета.

В качестве примера Астафьев привёл ситуацию: если квартира была куплена за 10 млн рублей и продана за 12 млн рублей, облагаемая разница составит 2 млн рублей при подтверждённых расходах. Он также отметил, что на расчёт дохода может повлиять кадастровый минимум. Поскольку облагаемый доход будет суммироваться с другими поступлениями, у двух продавцов одинаковых квартир итоговые налоговые обязательства могут отличаться в зависимости от уровня зарплаты и наличия других доходов. Повышенная ставка применяется лишь к части базы, превышающей установленные пороги.

Что касается арендных доходов, Астафьев отметил, что арендные поступления у физических лиц уже облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, однако объединение налоговых баз может увеличить общую налоговую нагрузку, если собственник получает и другие значительные доходы.

Доцент Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян акцентировал внимание на том, что налог на имущество, который платят владельцы квартир и домов (за исключением некоторых льготных категорий), остаётся отдельным и не затрагивается реформой НДФЛ. Реформа касается исключительно налогообложения дохода от продажи недвижимости.

Основные моменты

Ключевые аспекты, которые стоит учитывать: повышенные ставки затронут в первую очередь тех, у кого крупные совокупные пассивные доходы; для большинства вкладчиков и мелких инвесторов изменения будут минимальны; повышенная ставка применяется только к части дохода выше порога; банки станут налоговыми агентами, а ФНС окончательно урегулирует расчёты. Важно помнить, что это пока лишь проект закона — окончательные параметры могут изменяться в процессе дальнейшего рассмотрения.