С 2027 года владельцы вкладов, акций и недвижимости столкнутся с новыми правилами налогообложения

Госдума одобрила в первом чтении законопроект, который с 2027 года объединяет пассивные доходы и зарплату в единую налоговую базу, вводя прогрессивную пятиступенчатую шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Новые правила затронут владельцев крупных вкладов, инвесторов в ценные бумаги и людей, получающих доход от продажи недвижимости. В этом материале рассмотрим ключевые аспекты и возможные последствия изменений.

Прогрессивная шкала НДФЛ для пассивных доходов

По предложению, для пассивных доходов вводится прогрессивная шкала налога: 13% на доходы до 2,4 миллиона рублей, 15% — на часть дохода от 2,4 до 5 миллионов, 18% — от 5 до 20 миллионов, 20% — от 20 до 50 миллионов и 22% — на суммы свыше 50 миллионов рублей. Как уточнил Ярослав Кабаков, директор по стратегии ФГ «Финам», изменения касаются налога на доходы, а не самих активов, таких как вклады, квартиры или акции, которые останутся в собственности. Налог будет взиматься с дохода, полученного от этих активов.

Кому это будет особенно заметно

По мнению экспертов, нововведение в первую очередь затронет состоятельных инвесторов, получающих многомиллионные дивиденды, купонные выплаты и доходы от крупных депозитов. Дивиденды и купоны будут облагаться по той же прогрессивной шкале: для тех, кто получает небольшие суммы, изменения будут незначительными, тогда как у тех, кто зарабатывает миллионы, ставка на превышающую часть дохода возрастет.

Заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике Артём Кирьянов отметил, что основная идея реформы — унификация ставок для высоких доходов вне зависимости от их источника.

Кто попадёт под изменения и как будет организовано администрирование

По оценкам Кирьянова, изменения коснутся около 6% граждан. В отличие от первоначальных поправок 2025 года, когда пассивные доходы облагались ставкой не выше 15% и выделялись в отдельную налоговую базу, теперь дивиденды, проценты по депозитам, доходы от продажи ценных бумаг и имущества будут включаться в общую налоговую базу НДФЛ.

При этом повышенная ставка будет применяться только к той части дохода, которая превышает установленный порог, а не ко всему доходу. Сергей Довгаль, руководитель юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд», отметил, что для большинства вкладчиков изменений не произойдет: необлагаемый лимит останется на уровне 1 миллиона рублей, умноженного на максимальную ключевую ставку Банка России. С 2024 года для расчёта используется ставка предыдущего года, так что в 2027 году этот лимит при максимальной ставке 2026 года (16%) составит 160 тысяч рублей.

Основное новшество в администрировании — банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог с процентов. Окончательный расчёт всё равно останется за Федеральной налоговой службой, и в случае недоплаты банк сможет уведомить о необходимости доплаты.

Кабаков добавил, что для обычного вкладчика и мелкого инвестора влияние будет незначительным, тогда как основная налоговая нагрузка ляжет на тех, у кого есть многомиллионные пассивные доходы. Он также напомнил, что пока это лишь законопроект, и его параметры могут измениться.

Что изменится для владельцев недвижимости

Для продавцов недвижимости ключевым моментом станет не ставка 22%, а то, что доходы от продажи будут учитываться в общем расчёте НДФЛ вместе с другими доходами, отметил Денис Астафьев, управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro. Это означает, что налог с продажи квартиры будет зависеть от размера зарплаты и других поступлений в том же году.

Астафьев также подчеркнул, что реформу не следует воспринимать как введение налога на все продажи жилья: в первую очередь будет проверяться право на освобождение от НДФЛ. По общему правилу минимальный срок владения недвижимостью для освобождения составляет пять лет, в некоторых случаях — три года (например, при продаже единственной квартиры или при наследовании). Эти освобождения в проекте не отменяются.

Если налог всё же возникает, он будет начисляться не на всю сумму сделки, а только на налогооблагаемую разницу. Например, если квартира была куплена за 10 миллионов рублей и продана за 12 миллионов, облагаемая база составит 2 миллиона рублей. При этом также следует учитывать кадастровый минимум, который может повлиять на величину облагаемого дохода.

Астафьев добавил, что у продавцов одинаковых по цене квартир итоговый налог может различаться в зависимости от их остальных доходов (зарплата, дивиденды, проценты): повышенная ставка будет применяться только к той части дохода, которая превышает порог.

Что касается арендодателей, то новых налогов на аренду не вводится — доходы от аренды физических лиц уже облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ. Однако объединение налоговых баз может увеличить общую налоговую нагрузку для собственников с крупными суммами дохода.

Доцент Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян отметил, что налог на имущество, который платят владельцы квартир и домов, остаётся отдельным налогом и не входит в реформу НДФЛ: изменения касаются исключительно доходов от продажи недвижимости.

Итог

Законопроект переводит пассивные доходы в единую прогрессивную шкалу НДФЛ с 2027 года, что в первую очередь затронет владельцев крупных депозитов, инвесторов и продавцов дорогостоящей недвижимости с высокими доходами. Для большинства граждан изменения будут незначительными — ключевые льготы и правила расчёта налога сохраняются, а окончательная формулировка закона может быть скорректирована в ходе дальнейшей работы над документом.